Автоматизация учета операций по аренде с помощью программы 1С:ERP решает ряд актуальных проблем. Проблемы, с которыми часто сталкиваются компании, включают: трудоемкость ручного ввода данных, высокий риск ошибок при расчете арендной платы и НДС, сложности с контролем своевременности поступления платежей, а также трудности в формировании точной и полной финансовой и налоговой отчетности. Возможности, которые предоставляет 1С:ERP при корректном учете операционной аренды, включают: повышение точности и скорости бухгалтерских операций, минимизацию финансовых потерь из-за ошибок, улучшение контроля над дебиторской задолженностью, оптимизацию процесса выставления счетов и формирования счетов-фактур.
Определение операционной аренды: Операционная аренда — это договор, по которому арендодатель передает арендатору за плату право пользования активом (имуществом) на определенный срок, сохраняя при этом большинство рисков и выгод, связанных с владением этим активом. Имущество, переданное в операционную аренду, остается на балансе арендодателя.
Отличие от финансовой аренды: Основное отличие операционной аренды от финансовой заключается в передаче рисков и выгод, связанных с владением активом. При финансовой аренде(лизинг) арендатор фактически получает экономические выгоды от использования актива в течение большей части срока его полезного использования, и актив учитывается на балансе арендатора. При операционной аренде эти риски и выгоды остаются у арендодателя, а актив числится на его балансе.
В этой статье мы рассмотрим процесс оформления поступления оплаты за операционную аренду в 1С:ERP, уделяя внимание корректному заполнению документов: «Реализация услуг и прочих активов» + «Счет-фактура» и «Поступление безналичных денежных средств».
Перед началом оформления операций по операционной аренде в 1С:ERP необходимо выполнить ряд настроек, которые обеспечат корректное отражение доходов и налогов.
Шаг 1:
Создание номенклатуры «Услуга», в разделе "НСИ и Администрирование" -> "НСИ" -> "Номенклатура".
Укажем наименование услуги, в нашем случае «Услуги».
Выберем "Вид номенклатуры"- "Услуга".
Укажем базовую единицу, соответствующую периоду или объекту аренды (например, "Месяц", "Квартал", "год", "кв. м.", или "шт." для разового оформления).
Установим ставку НДС, применимую к данной услуге. (см. Шаг 3).
При необходимости можно заполнить дополнительные реквизиты для аналитики.
Шаг 2. Настройка счетов учета для доходов и расходов от аренды.
Назначение: Доходы от операционной аренды, как правило, отражаются на счете 90.01 Выручка. Для корректного разделения доходов от аренды от других видов выручки необходимо использовать Статьи доходов.
Зайдем в раздел "НСИ и Администрирование" -> "Параметры учета" -> "Статьи доходов". Создадим новую статью, например, "Доходы от операционной аренды", указав тип "Доходы".
В некоторых случаях, счета учета могут быть привязаны к номенклатуре или группе номенклатуры через настройки учетной политики или специальные регистры учета. Для услуг чаще всего используется общий порядок, где счета учета определяются статьей доходов и настройками реализации.
Шаг 3. Назначение налогообложения (НДС)
По общему правилу, если ваша организация является плательщиком НДС, то услуги операционной аренды облагаются НДС. Исключения могут быть предусмотрены законодательством.
Выбираем ставку из списка:
Основная ставка: 20%. (В нашем случае)
Другие ставки: 10% или 0%, если применимо к конкретной ситуации.
Без НДС: Если операция освобождена от налогообложения.
Ставка НДС указывается:
* В карточке Номенклатуры (см. Шаг 1).
* В договоре аренды: с клиентом (при создании договора в разделе "Продажи" -> "Договоры с клиентами"). Здесь также указывается, является ли организация плательщиком НДС по данной операции.
* В настройках заполнения счет-фактуры:
Теперь, когда предварительные настройки выполнены, переходим к процессу оформления документов, связанных с поступлением оплаты по договорам операционной аренды:
- Оформим документ «Реализация услуг и прочих активов». (Финансовый результат и контроллинг-Реализация услуг и прочих активов.)
В открывшейся форме документа заполняем:
Вкладка «Основное»:
- Клиента (Арендатора) -выберите из справочника контрагентов организацию, которая получает в аренду ваше имущество. Убедитесь, что договор аренды заключен именно с этим контрагентом.
- Соглашение-укажите соглашение о ценообразовании (если используется в вашей учетной политике). Это влияет на расчет арендной платы.
- Договор- выберите договор, по которому оказываются услуги аренды. В договоре должны быть указаны стоимость, периодичность и условия оплаты.
На вкладке «Выручка (доходы)»:
По кнопке «Добавить» указываем:
- Содержание. Выбираем номенклатуру из списка.
- Цену. Указываем сумму.
- Статью доходов. Она помогает понять, из каких видов деятельности формируется общая прибыль организации. Статья доходов должна быть предварительно настроена в системе. Выбираем из списка.
- Аналитику доходов. Выбираем из списка. Она позволяет более точно сегментировать доходы по различным критериям, таким как вид имущества, подразделение, проект и т.д.
На вкладке «Дополнительно» заполним данные:
- Менеджера. Выбираем из списка.
- Контактное лицо. Контактное лицо со стороны арендатора (контрагента), с которым ведется коммуникация по вопросам аренды. Выбираем из справочника "Контактные лица" контрагента.
- Налогообложение. Данный реквизит определяет, как будет учитываться НДС по данной операции и указан в договоре, либо в номенклатуре. Выбираем из списка.
- Автора. Указан автоматически.
Проведем документ. Провести проводки.
На основании документа «Реализация услуг и прочих активов», по ссылке внизу документа или по кнопке «Создать на основании», оформляем документ «Счет-фактура». Документ заполняется автоматически, необходимо провести.
При оформлении реализации услуг аренды система отражает проводками:
- Дт 62.01 Кт 90.01— выручка от реализации услуг аренды
- Дт 90.02 Кт 41— себестоимость услуги
При поступлении оплаты:
- Дт 51 Кт 62.01— поступление оплаты на расчетный счет
Без такого объяснения , нельзя проверить, правильно ли всё настроено.
На основании «Реализации услуг и прочих активов» необходимо оформить документ «Поступление безналичных денежных средств».
Документ заполняется автоматически, необходимо проверить, провести документ.
Подводя итог, данная статья предлагает пошаговое руководство по корректному оформлению поступления оплаты по договорам операционной аренды в 1С:ERP. Мы рассмотрели все этапы: от необходимых предварительных настроек, таких как создание справочника услуг и назначение счетов учета, до детального описания процесса оформления ключевых документов – "Реализация услуг и прочих активов", "Счет-фактура" и "Поступление безналичных денежных средств".
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности 1С:ERP, помогут установить и настроить программу, проведут бесплатную демонстрацию и ответят на вопросы!
Узнайте подробнее о возможностях программы и получите бесплатную консультацию!