Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей

Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок представления налоговой декларации за 1 квартал 2021 года - 28 апреля 2021 г.

Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@).

Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль".

Составление декларации в программе рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ООО "Белая акация" зарегистрирована в г. Москве, применяет общую систему налогообложения.

В отчетном периоде организация по месту своего нахождения осуществляла следующие виды деятельности: производство продукции, оказание услуг, оптовая продажа товаров.

Доходы организации за отчетный период составили 5 220 000,00 руб., из них:

• доходы от реализации - 4 800 000,00 руб., в том числе:
  • покупных товаров - 1 500 000,00 руб.;
  • продукции собственного производства - 3 000 000,00 руб.;
  • собственных работ (услуг) - 300 000,00 руб.
• внереализационные доходы - 420 000,00 руб.

Расходы организации за отчетный период составили 4 570 000,00 руб., из них:

• расходы, связанные с производством и реализацией - 4 210 000,00 руб., в том числе:
  • прямые расходы, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам) -  3 745 000,00 руб., в том числе:
    • себестоимость реализованных покупных товаров - 1 200 000,00 руб.
    • материальные расходы - 1 500 000,00 руб.
    • заработная плата - 600 000,00 руб.;
    • страховые взносы - 181 200,00 руб.;
    • амортизация (линейный метод) - 235 000,00 руб., в том числе:
      • по основным средствам - 190 000,00 руб.
      • по нематериальным активам - 45 000,00 руб.
    • прочие прямые расходы - 28 800,00 руб.
  • косвенные расходы - 465 000,00 руб.
    • в т. ч. по капитальным вложениям в основные средства организация воспользовалась правом на применение амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости. Сумма амортизационной премии составила 90 000,00 руб.
• внереализационные расходы - 360 000 руб.