18 июня 2025 года Минфин в письме № 03-04-07/58993 указал, что средний заработок, используемый для различных ситуаций, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, не считается зарплатой для целей пункта 6.2 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Это означает, что для указанного дохода (включая районные коэффициенты и северные надбавки) не следует применять налоговые ставки, действующие согласно пункту 1.2 статьи 224 НК РФ. Вследствие изменения позиции ФНС относительно выделения долей РК и СН с выплат по среднему заработку, необходимо пересчитать НДФЛ по районным коэффициентам и надбавкам, начиная с начала 2025 года.
Рассмотрим процесс пересчета в программных продуктах Бухгалтерия 3.0 и ЗУП 3.1.
1С:Бухгалтерия.
Для корректировки в программе 1С:Бухгалтерия следуйте этим шагам. Например, возьмем документ Отпуск, в котором выделена доля РК
Необходимо в разделе Зарплата и кадры открыть все начисления
Выберите те начисления, в наименовании которых присутствует фраза «доля РК», и удалите данные из поля «Основной вид расчета»
Не забудьте сохранить изменения, затем пересчитайте документы начислений по среднему заработку. Если вы повторно подберете сотрудника, строка с долей РК не должна больше отображаться
Если строка по-прежнему отображается, загружаем патч EF_60023895, доступный с релиза 3.0.177.30, на портале https://releases.1c.ru/total или через раздел Администрирование-Обслуживание-Установка обновлений и исправлений
1С:Зарплата и управление персоналом.
Чтобы избежать выделения доли в будущих документах, выполните следующие инструкции. Возьмем в качестве примера начисление командировки
Перейдем в раздел Настройки – Начисления
С помощью функции поиска найдите начисление, имеющее пометку (до 2025)
Уберите флажок «Больше не используется»
В начислениях с долей РК и СН поставьте флажок
Далее выполните пересчет всех документов начислений (например, по командировкам, отпускам и компенсациям за неиспользованный отдых), проверяем
Для исправления документов прошлого периода в релизе 3.1.34.40 в разделе Налоги и взносы - Сервис добавлен новый инструмент «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН». Он позволяет перенести доход, перенести доход, суммы налоговых вычетов и исчисленного налога с налоговой базы "Районные, северные надбавки" на "основную" налоговую базу, а также выполнить зачет между базами по удержанному НДФЛ
По кнопке Заполнить доходы, налоги данная форма заполняется автоматически
Нажимаем Создать операции по всем физ.лицам. Таким образом создаются Операции учета НДФЛ, которые находятся в разделе Налоги и взносы – См также
Документы будут записаны, но не проведены, проведите их вручную
Заполненный документ будет выглядеть следующим образом
С учетом всех вышеупомянутых действий возникает вопрос: нужно ли подавать корректировку уведомлений об исчисленных суммах налогов и 6-НДФЛ за период пересчета? Уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года следует подать, однако после его подачи необходимость в отправке уведомлений отпадает.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!
Узнать подробнее о возможностях программы и заказать бесплатную демонстрацию можно по ссылке или по телефону +7 (800) 302-07-36.