Налоговая реформа-2026: Что ждет малый и средний бизнес

Введение

На горизонте российского бизнеса сгущаются тучи, обещая не просто кратковременный дождь, а настоящую бурю, способную в корне изменить привычную экономическую погоду. Осенью 2025 года Государственная Дума готовится к рассмотрению одного из самых ожидаемых и спорных законопроектов последнего десятилетия — масштабной налоговой реформы, инициированной Министерством финансов (законопроект № 1026190-8). Это не очередные точечные поправки, а фундаментальный пересмотр самих основ налогообложения, первая столь всеобъемлющая реформа, которая целиком нацелена на новый экономический уклад.

Если закон будет принят, то уже с 1 января 2026 года Россию ждет новая налоговая реальность. Главной особенностью грядущих изменений является их комплексный и перекрестный характер: они затрагивают все ключевые элементы фискальной системы, от основных федеральных налогов до специализированных режимов для малого бизнеса. Повышение НДС, радикальное снижение лимитов для упрощенных систем, сокращение льгот по страховым взносам — все это звенья одной цепи, целью которой является поиск новых бюджетных доходов в условиях трансформации экономики.

Но главный удар, по мнению аналитиков, придется на хребет российской экономики — малый и средний бизнес. Предприятия, которые десятилетиями работали в «упрощенке» или на патенте, ориентируясь на понятные и предсказуемые правила игры, теперь вынуждены будут погрузиться в сложный мир НДС, налогового администрирования и возросшей бюрократической нагрузки. Снижение планки для работы с НДС до 10 миллионов рублей — это не просто техническая поправка, это стратегический шаг, который вернет в налоговое поле огромный пласт предпринимателей, долгое время находившихся «в тени» общей системы.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС): главный фокус изменений

Планируется два фундаментальных изменения, которые расширят круг плательщиков НДС и увеличат фискальную нагрузку.

• Повышение основной ставки. Ключевое предложение — увеличение основной ставки НДС с текущих 20% до 22% https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8">(п.2 ст.7 законопроекта). При этом льготные ставки (0%, 10%) сохранятся. Также останутся специальные ставки для «упрощенцев» (5% и 7%), которые не дают права на налоговый вычет.
• Снижение лимита для УСН. Сегодня компании и ИП на УСН начинают платить НДС при превышении дохода в 60 млн рублей. С 2026 года этот порог может быть резко снижен до 10 млн рублей. Это означает, что десятки тысяч малых предприятий будут вынуждены встать на учет как плательщики НДС, вести сложный учет и сдавать ежеквартальную отчетность.
• Отмена льготы для российского ПО. Освобождение от НДС для отечественного программного обеспечения из единого реестра планируется отменить. Это касается и продажи лицензий, и предоставления доступа к программам через интернет.

2. Патентная система налогообложения (ПСН): ужесточение условий

Патент, популярный среди индивидуальных предпринимателей, также подвергнется серьезным корректировкам.

• Снижение лимита доходов. Лимит годового дохода для применения патента будет снижен с 60 млн до 10 млн рублей. Его превышение приведет к автоматическому переходу на УСН или ОСНО.
• Сужение сфер применения. Патент будет полностью отменен для целого ряда видов деятельности, включая:
  
  • Грузоперевозки автомобильным транспортом;
  • Розничную торговлю через стационарные объекты (как с торговыми залами, так и без них).
    Патент сохранится только для нестационарной торговли (развозной и разносной).

3. Упрощенная система налогообложения (УСН): новые правила и ограничения

«Упрощенка» также не избежит изменений, которые тесно связаны с реформой НДС.

• Снижение лимита для освобождения от НДС. Как уже упоминалось, порог для обязательной уплаты НДС для плательщиков УСН снизится до 10 млн рублей. Бизнесу, превысившему этот лимит в 2025 году, с 2026 года придется выбирать: работать с НДС по общим ставкам (0%, 10%, 22%) с правом вычета или применять специальные ставки (5% или 7%) без вычетов.
• Ужесточение условий для льготных ставок. Право устанавливать пониженные ставки УСН и налоговые каникулы для ИП регионы получат только для видов деятельности, утвержденных правительством РФ.

4. Страховые взносы: сокращение льгот и новые базы

Реформа затронет и расходы бизнеса на оплату труда.

• Изменение расчета 1% взносов для ИП. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» официально закрепят расчет 1%-ного дополнительного взноса с разницы между доходами и расходами. Однако учесть в этих расходах собственные фиксированные страховые взносы предприниматель уже не сможет.
• Отмена льготных взносов для большинства отраслей. Льготная ставка страховых взносов (15%) с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, для субъектов МСП сохранится только для ограниченного перечня приоритетных отраслей (IT, производство и др.). Доход от такой деятельности должен составлять не менее 70%.
• Новая база для директоров. Если доход единственного учредителя-руководителя в компании окажется ниже МРОТ, взносы будут начисляться с суммы, равной федеральному МРОТ.

5. Прочие важные изменения

• Торговый сбор. Многие ИП в рознице, лишившись права на патент, будут обязаны уплачивать торговый сбор (в Москве).
• Сроки уплаты налогов. Правила переноса сроков изменятся: если последний день уплаты выпадает на выходной, платеж нужно будет совершить не в следующий рабочий день, а в предыдущий.
• Повышение МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года вырастет до 27 093 рублей.

Налоговая реформа и 1С

Программные решения на платформе «1С:Предприятие», являющиеся отраслевым стандартом для автоматизации бухгалтерского учета и управления ресурсами в России, будут играть критически важную роль в этом переходе. Компания «1С» традиционно оперативно реагирует на изменения законодательства, и все необходимые обновления для ведения налогового учета в 2026 году будут реализованы в новых версиях программ в строго согласованные с принятием законов сроки. Это гарантирует корректное отражение всех изменений в учетных системах предприятий и позволит бизнесу избежать технических ошибок и связанных с ними нарушений законодательства.

Запланированные сроки выхода обновлений для ключевых изменений:

Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!