Переход на АУСН с 2026 года.

С 01.07.2022 в РФ стартовал пилотный специальный режим налогообложения "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"(АУСН).  С 01.01.2026 он будет действовать уже во всех регионах РФ. Эксперимент по ведению АУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Но возможно будет продлен. Это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически на основе данных онлайн-касс и банков. АУСН — это инновационный режим для малого бизнеса, призванный упростить налоговое администрирование. 

       Но, как обычно, дьявол в деталях и есть свои нюансы.  В чем же основные особенности АУСН:

- АУСН – налоговый режим пока без НДС;

- Лимит по доходам – 60 млн руб.;

- Лимит по средней численности работников составляет 5 человек;

- Предел остаточной стоимости основных средств – 150 млн руб.;

- Зарплату нужно выдавать работникам только в безналичной форме;

- Налоги считает инспекция на основе данных из банков и сведений из ККТ;

- АУСН не вправе применять посредники, но могут селлеры на маркетплейсах;

- Работники должны быть только налоговые резиденты без досрочной пенсии;

- Счета открываются только в уполномоченных банках;

- Совмещать новый режим налогообложения с другими не получится;

- Организации не вправе иметь подразделения;

- Нет необходимости сдавать декларации по налогу и отчеты по страховым взносам;

- Платить взносы нужно только на обязательное страхование от несчастных случаев; 

- Ставки налога – 8 и 20 процентов, минимальный налог 3%.

       В чем же смысл перехода, если на АУСН действуют повышенные ставки налога по сравнению с теми, которые установлены для УСН?

       Общая налоговая нагрузка на АУСН, несмотря на повышенные ставки налога (8% и 20% – на АУСН и 6% и 15% – на УСН), ниже, чем на УСН. В отличие от компаний на УСН, плательщики единого налога по АУСН не уплачивают НДС, который с 2026 года будет повышен с 20% до 22%. Кроме того, компании на АУСН не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (ч.1 ст.18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). Последнее особенно актуально в свете того, что с начала 2026 года льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса планируют в значительной мере сократить, а право на применение пониженного тарифа взносов в размере 15% оставят только компаниям из перечня Правительства РФ. Для бизнеса на АУСН повышение страховых взносов неактуально.

      Ранее перейти на автоУСН было возможно только с 1 января нового года.

Начиная с 2025 года заявить о смене налогового режима с УСН или НПД на автоматизированную систему допускается с первого числа любого месяца. Есть важный нюанс - в этом случае нельзя отказаться от АУСН в течение 12 месяцев.

      Если взвесив все «за» и «против» компания приняла решение перейти на АУСН, то необходимо произвести следующие изменения в настройках 1С Бухгалтерия 3.0.

       Пункт меню Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Система налогообложения. Переход возможен с любого месяца.

       В разделе Страховые взносы настройки устанавливаются автоматически.

       Компания можно подключить сервис 1С:АУСН для прямого обмена с налоговой и банками.

Налоговый учет доходов и расходов для целей налогообложения АУСН ведется в регистрах накопления.

По каждому документу автоматически определяется признак налоговой базы, в соответствии с методичкой ФНС. Его можно изменить вручную.

Таким образом, АУСН может быть довольно выгодным для мелкого бизнеса (упрощенный учет, освобождение от НДС и страховых взносов), но подходить, в силу действующих ограничений, для небольшого количества компаний.