.jpeg)
Раздельный учет НДС подразумевает ведение раздельного учета «входящего» НДС в зависимости от деятельности организации, которая осуществляет операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость, а так же освобожденные от данного налога.
- Входящий НДС по товарам (услугам), которые используются для облагаемой налогом деятельности, налогоплательщик принимает к вычету;
- Входящий НДС по товарам (услугам), используемым в необлагаемой деятельности, учитывается в стоимости этих товаров (услуг).
Каждая организация должна определить методику ведения раздельного учета и утвердить ее в своей учетной политике, т.к. данный порядок законодательством это не установлен.
Разберем ведение раздельного учета НДС на следующем примере.
В разделе Главное - Налоги и отчеты выделив строку «НДС» открываются настройки ведения учета по НДС, необходимо поставить лаг в строке «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета», настройки учета НДС можно выполнять только с начала отчетного квартала.
В Настройке плана счетов в разделе Учет сумм НДС по приобретенным ценностям отмечен флаг «По способам учета»
В счете учета «19. НДС по приобретенным ценностям» появилось третье субконто «Способы учета НДС»
Внесем в базу организации документы по поступлению товаров и услуг, которые используются в разных видах деятельности. Способ учета НДС необходимо вносить в каждом документе Поступление, выбрав соответствующий виду операции. Товар используется в деятельности, которая облагается налогом, поэтому способ учета НДС выбираем «Принимается к вычету»
Услуги по аренде здания относятся к деятельности, не облагаемой налогом (допустим организация оказывает услуги санаториев и профилакториев на территории России), поэтому способ учета выбираем «Учитывается в стоимости». Полный перечень товаров и услуг, по которым налогоплательщик освобожден от уплаты НДС, отображен в п.п. 1-3 Налогового Кодекса РФ
слуги сопровождающей организации используются в деятельности облагаемой и необлагаемой НДС, поэтому способ учета выбираем «Распределяется»
В итоге за 2 квартал оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 выглядит следующим образом:
Внесем в базу документы реализации по различным видам деятельности: облагаемой НДС
и не облагаемой НДС
Перед началом формирования регламентной отчетности в разделе Операции – Закрытие периода необходимо создать и заполнить регламентные операции НДС. В операции «Распределение НДС» после нажатия кнопки «Заполнить» появляются суммы всех продаж (реализаций) за отчетный период без учета НДС
Во вкладку «Распределение» попадают все документы Поступление товаров и услуг, в которых был выбран способ учета НДС «Распределяется». В нашем примере процент выручки по деятельности, необлагаемой НДС, составляет 72 % = 600000/ (233333,33+600000), поэтому сумма НДС,учитываемая в стоимости, составляет 36000 руб. = 72%*50000 руб., оставшаяся сумма принимается к вычету.
Для того, чтобы принять к вычету НДС необходимо заполнить регламентную операцию «Формирование записей книги покупок», в данный документ попадают Поступления, в которых указан НДС «Принимается к вычету», и Поступления с оставшейся суммой НДС после распределения.
Сформируем Книгу покупок за отчетный период. Квычету принята сумма НДС, которая образовалась в документе «Формирование записей книги покупок»
В Книге продаж отображаются операции, облагаемые налогом.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 в конце отчетного периода закрыта.
У вас есть вопрос по 1С, который нужно решить прямо сейчас? Наш специалист подключится за 5 минут и поможет — без договора и обязательств.