В предыдущей части статьи была рассмотрена ситуация, когда организация находящаяся на УСН и выбрав специальную ставку НДС может применить вычет – организация работает по предоплате.
В данной части рассмотрим ситуацию учета НДС при возврате авансов покупателям и расторжении договора.
Допустим, ООО Статья заключила договор поставки товаров с Кафе Апполон на условиях полной предварительной оплаты. Но после получения аванса, договор был расторгнут, а аванс возвращен покупателю. Для наглядности примера, все операции были произведены во втором квартале 2025 года. На практике данные операции могут быть в разных кварталах и записи в Книгах продаж и покупок будут разбиты по разным налоговым периодам.
07.04.2025 был получен аванс в размере 100 000 рублей – создаем документ Поступление на расчетный счет (Банк и касса – Банковские выписки). Документ и проводки им формируемые представлены ниже.
Так как был факт предоплаты, следовательно, в необходимо выписать Счет-фактуру на аванс – можно сделать тремя вариантами (см. Часть 1 этой статьи).
20.06.2025 произошел возврат аванса покупателю – создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю (Банк и касса – Банковские выписки).
Делаем операцию Закрытие месяца (Операции – Закрытие периода) и регламентные операции НДС (Операции – Закрытие периода). Предъявление к налоговому вычету суммы НДС, исчисленной с полученной предварительной оплаты, производится документом Формирование записей книги покупок (Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС).
Дальше формируем Книгу продаж и Книгу покупок и получаем НДС к уплате как разницу между суммами НДС в них.
В книге продаж отражается Счет-фактура на аванс
В Книге покупок отражается возврат аванса.
В нашем примере за квартал был только аванс полученный и его возврат, следовательно, сумма НДС к уплате равна нулю.
Также сумму НДС к уплате можно увидеть в ОСВ по счету 68.02 как сальдо конечное.
Таким образом, в этой части статьи мы рассмотрели учет НДС по специальным ставкам при работе по предоплате и расторжении договора.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!
Узнать подробнее о возможностях программы и заказать бесплатную демонстрацию можно по ссылке или по телефону +7 (800) 302-07-36.