Учет операций аренды (лизинга) ОС в 1С:ERP

Процесс выкупа арендованных основных средств с авансированием выкупной стоимости в 1С:ERP требует особого внимания к порядку заключения и оформления договоров, обеспечивающих юридически верное признание прав на активы и корректное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Данная статья описывает последовательность действий, направленных на грамотное создание и регистрацию договоров лизинга с предварительным внесением авансовых платежей.

В этой статье рассмотрим следующие разделы учета операций аренды(лизинга) в 1C:ERP.

1. Предварительные настройки системы.
2. Создание договора лизинга.
3. Создание документа заключение договора аренды
4. Принятие к учету.

Для примера возьмем лизинг по ФСБУ 25/2018. Одним из условий применения является то, что срок аренды должен превышать 12 месяцев. В примере срок для упрощения условный.

Шаг 1. Предварительно сделаем следующие настройки.

Для формирования примеров по учету аренды и лизинга в организации Учетная политика и налоги настроены следующим образом (НСИ и администрирование - Организации):

■ Установлен флаг Учет аренды по ФСБУ 25/2018;

■ Установлен флаг Включать в состав налоговых расходов арендные платежи;

Шаг 2. Создаем договор лизинга (Блок Внеоборотные активы - Договоры аренды(лизинга))

Заполним следующие данные:

На вкладке основное:

Дата заключения: 28.11.2025г.

Цель договора: Лизинг.

На вкладке параметры договора:

Балансодержатель: Арендатор.

Валюта взаиморасчетов: рубли.

По договору выполняются:

■ Обеспечительный платеж-установим флаг;

■ Выкуп предметов аренды (обязателен, если выкупаем) - установим флаг;

■ Авансирование выкупной стоимости-установим флаг.

Способ определения стоимости активов есть возможность указать:

-Равна сумме договора

-Указывается вручную

Выберем Указывается вручную.

Уточню, что «обеспечительный платеж» представляет собой денежную сумму, которую арендатор передает арендодателю на случай неисполнения условий договора аренды. Данный платеж носит характер гарантии исполнения обязательства арендатором и возвращается последнему после окончания срока аренды либо засчитывается в счет арендной платы. Важным отличием обеспечительного платежа от авансового является отсутствие признака предварительной оплаты будущих услуг или товаров. Авансовые платежи служат именно предоплатой будущей поставки или услуги, тогда как обеспечительные платежи предназначены исключительно для покрытия возможных убытков арендодателя вследствие нарушения договорных обязательств арендатора.

Согласно положениям ФСБУ 25/2018, обеспечительный платеж включается в расчет чистых инвестиций в аренду лишь в тех случаях, когда условиями договора предусмотрено использование данного платежа в качестве компенсации текущих или будущих периодов пользования активом. Таким образом, основным критерием включения обеспечительных платежей в состав чистой инвестиции выступает возможность его зачета в счет будущих платежей по аренде.

Расчеты по договору рассмотрим в следующем шаге «Заключение договора аренды».

Заполняем группу финансового учета расчетов на вкладке «Учетная информация».

Заполняем информацию на закладке Учетная информация:

Шаг 3. Создаем документ Заключение договора аренды на основании договора лизинга.

Информация на закладке Основное заполнится автоматически на основании данных договора лизинга.

Заполняем данные на закладке Расчеты по договору.

В рассматриваемом примере:

Обеспечительный платеж – 166 666,57 рублей с НДС;

Сумма услуг по аренде – 1360000 рублей с НДС;

Выкупная стоимость 100 000 рублей с НДС;

Первые платежи – 30.11.2025г.;

Дата выкупа 27.05.2027г.

Срок аренды – 18 мес.

Заполняем графики оплат и начислений: нажимаем ссылку Заполнить график оплат и начислений. Далее по ссылке Открыть график оплат. Открывается график оплат и начислений: график оплат, график начислений, график процентов.

Уточню, что налоговый вычет по НДС при получении авансовых платежей регулируется ст. 171 Налогового кодекса РФ. Основные моменты:

1.Получение аванса: Когда организация получает предоплату (аванс) за товары, работы или услуги, она обязана начислить НДС на сумму полученного аванса и уплатить налог в бюджет.

2.Вычет НДС после реализации товаров (работ, услуг): После отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, налогоплательщик имеет право принять ранее уплаченный НДС с аванса к вычету.

На закладке Предметы аренды выбираем основное средство, указываем сумму вложений лизингодателя (без НДС), подразделение и статью расходов.

Заполняем поля на закладке Дополнительно:

■ Ответственный;

■ Подразделение;

■ Номер входящего документа;

■ Наименование входящего документа;

■ Налогообложение: Закупка облагается НДС, либо не облагается. В нашем случае облагается.

■ Закупка под деятельность. Выбираем из списка. (Облагаемую, не облагаемую, определяется распределением.) В нашем случае облагаемую НДС.

Шаг 4. Принимаем к учету ОС.

Создаем документ Принятие к учету ОС на основании документа Заключение договора аренды.

На закладке Основное необходимо установить флаг Принятие на основании и выбрать документ Заключение договора аренды.

Во вкладке Основные средства, нажав кнопку  Заполнить -Первоначальная стоимость, заполняется стоимость регл. и упр. автоматически.

На закладке Параметры учета устанавливаем срок полезного использования.

Проверим вкладку «Дополнительно».

 

Раздельный учет НДС, установим флаг ОС используется в деятельности и укажем Облагаемой НДС. Проводим документ.

 

Уточню, что если в организации ведутся разные виды деятельности с отличающимися режимами налогообложения, то в поле «ОС используется в деятельности» выбирается соответствующий режим: облагаемой НДС, необлагаемой, или пропорционально по результатам распределения НДС за месяц или квартал.

Раздельный учет НДС применяется организациями, осуществляющими операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС. Для правильного распределения уплаченного налога организации используют методы пропорционального разделения затрат.

Метод пропорций основан на соотношении доходов от разных видов деятельности:

Доля налогов, принимаемых к вычету=Доходы от облагаемой деятельностиОбщий объем доходов×100%Доля налогов, принимаемых к вычету=Общий объем доходовДоходы от облагаемой деятельности​×100%

Этот метод позволяет выделить точную долю расходов, относящихся к операциям, подлежащим обложению НДС, и исключить расходы, понесенные в рамках необлагаемых сделок.

Существует возможность корректировки НДС при фактическом выкупе.

Так же уточню, что фактический выкуп товаров сопровождается корректировкой ранее учтенных сумм НДС. Если приобретаемый товар или услуга подлежат налогообложению по ставке отличающейся от ставки, примененной при авансе, возникает необходимость произвести перерасчет налога.

Процесс корректировки включает:

Отражение обратного вычета – сторнирование ранее принятой к вычету суммы НДС.

Перерасчет налога исходя из фактической цены сделки.

Выставление нового счета-фактуры, отражающего итоговую цену покупки и скорректированную сумму налога.

Пример: если первоначальный аванс составил 1 млн руб., а цена фактически оказанной услуги выросла до 1,2 млн руб., процедура корректировки выглядит следующим образом:

Отменяется вычет на 166 666,67 руб.;

Рассчитывается новый НДС: 1 200 000/1.2×0.2=200 000

Разница (200 000−166 666.67)=33 333.33

(200000−166666.67)=33333.33 руб. подлежит доплате в бюджет.

Таким образом, организация обязана своевременно оформить соответствующие документы и отразить изменения в налоговой отчетности.

Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности 1С:ERP, помогут установить и настроить программу, проведут бесплатную демонстрацию и ответят на вопросы! 

Узнайте подробнее о возможностях программы и получите бесплатную консультацию!