Часть 2. Реализация прослеживаемых товаров, списание и отчетность по прослеживаемым товарам
В части 1 «Учет прослеживаемых товаров при ввозе на территорию РФ и при покупке на территории РФ» мы рассмотрели необходимые настройки в системе 1С:ERP 2.5 для возможности ведения учета прослеживаемых товаров и операцию ввоза товаров из страны ЕАЭС, а также закупку импортных товаров у поставщика на территории РФ.
Во 2 части рассмотрим порядок учета прослеживаемости товаров при их реализации, списании негодного (бракованного) товара и отчетность по прослеживаемым товарам.
Рассмотрим далее наш пример:
При отражении операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах автоматически заполняются данные в графе 11- РНПТ партии товаров и в графе 13 - количество товара подлежащего прослеживаемости:
Отметим, что счета фактуры по прослеживаемым товарам контрагенты обязаны предоставлять в электронном виде с 1 июля 2021 года, через систему электронного документооборота (ЭДО). Это требование относится к первичным и корректировочным счетам-фактурам.
Все документы, отражающие движение товаров, подлежащих прослеживаемости, будут отражены в журнале прослеживаемых операций. Данный журнал можно найти в рабочем месте: Регламентированный учет- Сервис- Учет прослеживаемых товаров- Отчетность - Журнал прослеживаемых товаров.
Рабочее место «Учет прослеживаемых товаров» доступно также в разделах «Продажи» - Сервис и «Закупки»- Сервис.
В «Журнале прослеживаемых операций» отражаются документы по движению партии товаров.
В нашем примере это документ приобретения товаров на территории РФ, реализации товаров и документ списания негодного (бракованного) товара. В журнале имеется информация в каких отчетных документах отражены первичные документы приобретения, реализации и списания товаров.
Операция списания негодного товара автоматически отражается в журнале с кодом операции 01, в нашем случае необходимо в самом журнале внести исправление кода операции прослеживаемости на код - 03 «Уничтожение или безвозвратная утрата…»
В случаях выбытия товаров, не связанном с реализацией, в результате которого прекращается право собственности на товары (например, захоронение, утилизация, уничтожение) согласно Положения (пп. «б», п. 4 утвержденного Постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1108) организация обязана предоставить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (далее – Отчет).
Для этого, в рабочем месте «Учет прослеживаемых товаров» по гиперссылке - сформировать отчет, переходим в рабочее место «1С-Отчетность» и формируем отчет. По кнопке «Заполнить» заполняются операции по прослеживаемым товарам, в нашем случае это операция по списанию бракованного товара:
Отметим, что подавать Отчет при утилизации прослеживаемого товара обязаны все участники оборота таких товаров (независимо от применяемой системы налогообложения и обязанностей плательщика НДС – ОСНО или специальный режим налогообложения). Подается Отчет в ИФНС в электронном виде по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Информация о прослеживаемых товарах отражается в отчетности по НДС, в книге продаж и книге покупок.
При регистрации счета-фактуры в графы 16-19 книги покупок переносятся реквизиты прослеживаемости и стоимость прослеживаемого товара в полном объеме независимо от суммы НДС, которую налогоплательщик заявляет к вычету с учетом положений п. 4 ст. 170 НК РФ:
В книге продаж реквизиты прослеживаемости и стоимость прослеживаемого товара отражаются в графах 20-23:
Таким образом, в 1С:ERP 2.5 с помощью рабочего места «Учет прослеживаемых товаров» можно контролировать движение прослеживаемых товаров, создавать необходимую отчетность.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности программ 1С, помогут установить, проведут бесплатную демонстрацию программ и ответят на вопросы!
Узнать подробнее о возможностях программы и заказать бесплатную демонстрацию можно по ссылке или по телефону +7 (800) 302-07-36.