Расходы по зарплате и страховым взносам не попадают в КУДиР при УСН «доходы минус расходы», если программа 1С не «видит» факт выплаты сотруднику или факт зачёта взносов с ЕНС. В статье разобраны три основные причины: неверный вид операции в платёжном документе, отсутствие документа «Сведения об уплате налогов» и нарушение хронологии проведения — с пошаговой проверкой в 1С:Бухгалтерия 8.
Вопрос полного включения расходов в налоговую базу при расчете налога выгоден каждому налогоплательщику. Проверка нужна не «на всякий случай», а потому что перечисление денег на единый налоговый счет (далее - ЕНС) само по себе расход по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) не создаёт. Книга учёта доходов и расходов (далее - КУДиР) заполняется только после того, как программа «увидит» факт выплаты работнику и факт погашения конкретной обязанности перед бюджетом.
При объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» в налоговую базу входят:
- оплата труда — пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
- обязательные страховые взносы — пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Учитываем, что момент признания разный.
Когда расход считается признанным
- Оплата труда — на дату фактической выплаты (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Документ «Начисление зарплаты» книгу не заполняет.
- НДФЛ с выплат работникам — в составе расходов на оплату труда после выплаты дохода, отдельной строкой в КУДиР не выделяется.
- Страховые взносы по единому тарифу — на дату погашения обязанности: когда инспекция зачла средства с ЕНС (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17, ст. 45 и 78 НК РФ).
- Взносы на травматизм (НС и ПЗ) — на дату уплаты в СФР документом «Списание с расчётного счёта». На ЕНС они не идут.
Возьмем начисления зарплаты за месяц: зарплата с видом «Аванс». Выплата была 20.04.2026г., но в КУДиР 20.04.2026г. Вы не увидите этих расходов датой начисления и выплаты аванса (Скриншот 1). Выплаченный аванс появится в КУДиР по дате начисления зарплаты документом Начисление зарплаты с видом «Окончательный расчет» (Скриншот 2).
Скриншот 1. Начисление зарплаты с видом «Аванс» и КУДиР (Раздел I)
Скриншот 2. Начисление зарплаты с видом «Окончательный расчет» и КУДиР (Раздел I)
Расходы по выплате остатка заработной платы отразится в КУДиР более поздней из дат, в моем примере 05.05.2026г. и позднее, одной строкой, если выплата реестром или несколькими, если перечисления отдельными платежными документами.
Какой документ в 1С включает взносы в расходы?
Какой документ в 1С включает взносы в расходы, зависит от наличия в программе настроенной интеграции с Федеральной налоговой службой по единому налоговому счету.
Проверить настройки: Главное →Настройки → Налоги и отчеты → Единый налоговый счет.
В настройках будет указано по данным личного кабинета ЕНС с указанием даты начала обмена, либо по данным бухгалтерского учета.
Скриншот 3. Варианты настроек расчетов по ЕНС
Если интеграция с ФНС по ЕНС подключена
Нужны сервис 1С-Отчетность и согласие на раскрытие налоговой тайны / доступ к данным ЛК ЕНС. Тогда программа сама создаёт документы «Сведения об уплате налогов» по фактам списания с ЕНС.
- Откройте список документов за проверяемый квартал и соседние сроки уплаты (часто 28-е число).
- Дата документа — день зачёта у ФНС, а не день вашей платёжки. За одну дату обычно один документ на все налоги и взносы.
- Если в списке баннер с датой последнего обновления — обновите кабинет: Главное — Единый налоговый счет — Личный кабинет ЕНС.
- В табличной части должны быть страховые взносы по единому тарифу на суммы из ЛК. Те же суммы проверьте в КУДиР и в помощнике расчёта УСН (расшифровка по клику на строку расходов).
Если интеграции нет — заполнение вручную
Источник — личный кабинет ФНС, блок ЕНС: списания в счёт конкретных обязанностей и справка о принадлежности сумм ЕНП. А не оборотно-сальдовая ведомость счёта 69 и не сумма из платёжной ведомости.
- Операции — Сведения об уплате налогов — Создать.
- Дата — день списания (зачёта) с ЕНС по данным ФНС. Для взносов с зарплаты это обычно срок уплаты — 28-е число следующего месяца.
- Табличная часть — по кнопке «Добавить»: вид платежа, период из кабинета, сумма фактически зачтённая (не начисленная).
- Взносы НС и ПЗ сюда не вносите. Документ нужен на каждое списание, а не одной суммой в конце года.
Документ проводок по счетам бухгалтерского учёта не делает. Он пишет движения в регистры УСН, в том числе в «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». В самой книге регистратором строки обычно выступает этот документ (Скриншот 4). Проведите документ и переформируйте КУДиР.
До 2024 года в более ранних релизах взносы могли попадать в книгу через регламентную операцию закрытия месяца.
Скриншот 4. Созданный вручную документ «Сведения об уплате налогов»
Что ещё проверить, если расходы по зарплате не попали в КУДиР?
1. Проверить используемый способ учета зарплаты → поле «Отражение в УСН» (Скриншот 5):
Скриншот 5. Способ учета зарплаты
2. Если ли записи в регистрах накопления в документе «Начисление зарплаты» по кнопке «Дт/Кт»:
- Книга доходов и расходов
- Прочие расчеты
- Расходы при УСН
Скриншот 6. Регистры в документе «Начисление зарплаты»
3. При выплате заработной платы использовать характерный вид операции, однозначно указывающий на оплату труда, не вида «Прочие расчеты» (Скриншот 7):
Скриншот 7. Вид операции в документе «Списание с расчетного счета»
4. Проверка с помощью Универсального отчета.
Администрирование → Обслуживание → Отчеты администратора → Универсальный отчет (Скриншот 8):
Скриншот 8. Расположение Универсального отчета
В Универсальном отчете нужно выбрать тип объекта «Регистр накопления», из списка регистров накопления выбрать, например, «Расходы при УСН» вида «Остатки и обороты». Через настройки добавить фильтр «Вид расхода», выбрать Зарплату или Налоги (взносы) и проверить записи на отражение в НУ.
Скриншот 9. Настройка Универсального отчета
Нарушение хронологии — частая, но не главная причина непопадания расходов в КУДиР. Перепроведение и закрытие месяца позволяет поправить ситуацию для записей, для которых в базе уже есть все нужные документы и выполнены условия признания. Если звена нет (оплаты или начисления), повторное проведение его не создаст. Без «Сведений об уплате налогов» регистр расходов УСН не заполняется.
Имеет смысл перепровести месяц, если:
- правили «задним числом» поступления, оплаты, реализации, зарплату;
- провели оплату раньше поступления, потом исправили даты, а регистры УСН не пересчитались;
- закрытие месяца оборвалось, часть регламентных операций не выполнилась и т.д.
Тогда помощник Закрытие месяца (перепроведение с месяца первой правки) или отдельное перепроведение документов за период действительно дописывает КУДиР.
Часто задаваемые вопросы
Почему аванс по зарплате не отображается в КУДиР датой выплаты?
Аванс признаётся расходом не в момент выплаты, а на дату документа «Начисление зарплаты» с видом «Окончательный расчёт». Только этот документ формирует движение в регистре КУДиР.
Какой документ в 1С включает страховые взносы в расходы при УСН?
При подключённой интеграции с ФНС — «Сведения об уплате налогов», создаваемые автоматически по данным ЛК ЕНС. При ведении вручную — тот же документ, но заполняется вручную с датой фактического зачёта с ЕНС, а не датой вашей платёжки.
Что проверить, если расходы по зарплате есть в учёте, но не попали в КУДиР?
Проверьте вид операции в документе «Списание с расчётного счёта» — он должен прямо указывать на оплату труда. Затем откройте регистры накопления в «Начислении зарплаты» (кнопка «Дт/Кт»): если записи в «Расходы при УСН» отсутствуют, перепроведите документы за период.
Помогает ли перепроведение документов за период исправить КУДиР?
Да, если в базе уже есть все необходимые документы и выполнены условия признания расхода. Перепроведение через «Закрытие месяца» дописывает книгу. Если документ (оплата или начисление) отсутствует — его нужно создать, повторное проведение само по себе его не добавит.
Как проверить взносы НС и ПЗ в КУДиР?
Взносы на травматизм уплачиваются в СФР напрямую, минуя ЕНС, поэтому документ «Сведения об уплате налогов» для них не используется. Расход признаётся датой фактической уплаты документом «Списание с расчётного счёта» в СФР.