В условиях современной экономической нестабильности и увеличения числа сделок с отсрочкой платежа, вопрос управления дебиторской задолженностью становится важным для стабильности бизнеса.
Формировать резерв по сомнительным долгам должны все компании без исключения (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н). Это связано с тем, что без резерва отчетность большинства компаний будет недостоверной. Одним из ключевых инструментов для управления рисками невозврата долгов является формирование резервов по сомнительным долгам.
В данной статье рассмотрим, как реализовать этот процесс в системе 1С:ERP, разберем основные сценарии и необходимые настройки для эффективного использования функционала 1С:ERP для управления резервами по сомнительной дебиторской задолженности.
Формирование резервов по сомнительным долгам в целях бухгалтерского и налогового учета определяется установкой флагов в настройках учетной политики в карточке организации. Налоговый учет настраивается в разделе НСИ и администрирование – НСИ – Организации – вкладка Учетная политика и налоги – Настройки учета по налогу на прибыль. Доступны интервалы начисления резервов по сомнительным долгам для целей налогового учета: Месяц, Квартал.
Далее устанавливаем настройки для бухгалтерского учета Учетная политика финансового учета – Изменить – вкладка Расчеты – Формировать резервы по сомнительным долгам с периодичностью. Также доступны два варианта интервала – Месяц, Квартал.
По гиперссылке Настроить порядок оценки задолженности производится настройка параметров формирования задолженности для целей бухгалтерского учета по каждому её виду (выданные авансы, задолженность контрагентов в рублях, задолженность контрагентов в валюте и у.е., выданные займы).
Начисление и списание резервов по сомнительным долгам происходит в рамках процедуры Закрытие месяца. Формируется документ Начисление и списание резервов по сомнительным долгам, который находится в группе Формирование затрат. Данные заполняются автоматически согласно тем параметрам, которые установлены в Учетной политике.
По гиперссылке Подробнее в строке регламентной операции Формирование резервов по сомнительным долгам осуществляется переход к списку документов Начисление и списание резервов по сомнительным долгам.
В процедуре Закрытие месяца документ Начисление и списание резервов по сомнительным долгам создается автоматически и заполняется остатками дебиторской и встречной кредиторской задолженности на дату документа в соответствии с настройками, заданными в карточке учетной политики организации. В целях налогового учета автоматически рассчитывается и записывается в поле Лимит расходов НУ максимальная сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, в соответствии со ст. 266 НК РФ.
Информация о дебиторской и встречной кредиторской задолженности в документе Начисление и списание резервов по сомнительным долгам заполняется в аналитике объектов расчетов и расчетных документов. Данные о дебиторской задолженности формируются в разрезе направлений деятельности.
Учет сумм резервов по сомнительным долгам по видам учета реализован в регистре накопления Резервы по сомнительным долгам. После проведения документа Начисление и списание резервов по сомнительным долгам суммы резервов сравниваются с теми, что числятся в учете. Если новая оценка резерва больше текущей оценки, то происходит доначисление резерва. Если новая оценка меньше текущей оценки, то происходит уменьшение резерва.
Списание задолженности за счет сформированных резервов по сомнительным долгам происходит документом Корректировка задолженности по финансовым инструментам в разделе Казначейство – Финансовые инструменты – Корректировки задолженностей по финансовым инструментам. В указанные документы включен вид списания дебиторской задолженности за счет резервов по сомнительным долгам.
Итог формирования резервов можно посмотреть в Справке-расчете резервов по сомнительным долгам, которая находится в разделе Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты – Резервы по сомнительным долгам. В настройках отчета можно выбрать месяц, период и данные какого учета отражать – налогового или бухгалтерского.
Специалисты компании «1С:БИЗНЕС РЕШЕНИЯ» помогут Вам освоить все возможности 1С:ERP, помогут установить и настроить программу, проведут бесплатную демонстрацию и ответят на вопросы!
Узнайте подробнее о возможностях программы и получите бесплатную консультацию!